Счет зп в бух балансе

Счет зп в бух балансе

Хотя и в этих обстоятельствах встречаются нюансы.

«Переплата» персоналу излишков оговоренной в трудовом соглашении суммы или недоимка работников перед предприятием говорит о необходимости отражения указанных сумм в активе фирмы.

Соответственно, расчетные операции организации корректно отнести к активно-пассивному разделу. Однако «классический» вариант, который рассматривается в публикации – указание средств по счетам кредита в пассиве.

Состав

Чтобы правильно заполнить бухгалтерскую книгу, ответственному за такие действия лицу уместно знать, что входит в структуру рассматриваемого резерва.

Как правило, сюда включают оклад персонала, которые постоянно трудится на предприятии и деньги, начисляемые работникам, работающим по сдельной системе.


Вниманиеattention
После произведенных выплат нужно обязательно начислить страховые взносы на всю сумму зарплаты (включая НДФЛ и удержания).

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда по страховым взносам в фонды, а именно: в ПФР, ФСС и ФОМС ведется на специальных субсчетах, которые открываются к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», например, 69.1 «Расчеты по социальному страхованию», 69.2. «Расчеты в ПФР». При необходимости открываются субсчета следующего порядка, к примеру, 69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования по страховым взносам».

Начисление страховых взносов отражается следующими проводками: Д 20 (23, 25, 26, 44) – К 69.1 (2, 3).


К примеру, компания выплатила зарплату работникам производства в размере 20 000 рублей, при этом учет заработной платы в бухгалтерском учете производится следующим образом:

Д20 – К70 – 20 000 руб.

Счет зп в бух балансе

Проводка:

Д 20 (44, 26, …) К 69

Выплата заработной платы

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е.
70 счет корреспондирует либо со счетом 50 « Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Д70 К50(51)

Перечисление НДФЛ и взносов

В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца.


Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69).

Однако в случае просрочки платежей работникам тут не требуется заполнение справки Ф-3.

Отчетные бланки подаются лишь в пенсионный фонд и ведомство социального страхования. Что касается выплат по медицинской страховке, в таких ситуациях выплаченные суммы отражаются в формулярах, подающихся в ПФ РФ.

Учет юридическими лицами

Перейдем к изучению нюансов заполнения бухгалтерской книги средними и крупными предприятиями.
В таких ситуациях начисление денег отражают по кредитному счету 70 с корреспонденцией по Д-20, Д-25 или Д-44.

Средства, не поступившие на счета сотрудников, учитываются по строке «Расчеты с персоналом» и депонируется счетом «76» и записью Д-70.

  • оформляя пояснения в табличной форме, их содержание компания определяет самостоятельно.

По правилу, сформулированному в пункте 24 ПБУ 4/99, пояснения должны:

  • раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике;
  • обеспечивать пользователей отчетности необходимыми дополнительными данными для реальной оценки финансового положения и результатов деятельности хозяйства.

В частности, как следует из пункта 27 ПБУ 4/99, по заработной плате пояснения должны раскрывать такие данные:

  • о движении зарезервированных средств оплаты труда, а также об их остатках на начало и конец отчетного периода;
  • о наличии на начало и конец отчетного периода кредиторской задолженности по суммам вознаграждения работникам.

Пример оформления пояснений к балансу и отчету о финрезультатах представлен в приложении № 3 к приказу № 66н.

Накапливание кредиторки по налогам может привести к аресту банковского счета и банкротству компании.

Что касается расчетов с персоналом, то задержка заработной платы влечет за собой материальную и уголовную ответственность. Это установлено федеральным законом № 272-ФЗ и Трудовым кодексом.

Как рассчитать кредитовое сальдо

Примечание от автора! Остатки по кредитовым счетам, которые входят в строку баланса 1520, могут попадать только развернуто.

Такое сальдо отвечает требованиям ПБУ 4/99 по составлению отчетности.

К примеру, у субъекта имеются на конец года задолженности по расчетам с бюджетом:

Табл. №1. Сальдо по налогам в РСБУ.

Номер РСБУ

Сальдо по дебету

Сальдо по кредиту

68.


Расчеты с бюджетом

82 000

200 000

68.1. НДФЛ

60 000

68.2.

Обычно отчетность сдается по итогам:

  • очередного квартала;
  • календарного года.

Обратите внимание:

При подготовке отчетов по ФОТ необходимо составить налоговую декларацию по Единому социальному налогу не позже чем 30.03 года, следующего за отчетным периодом.

При подготовке и сдаче отчетности предприятие проходит следующие этапы:

  1. Бухгалтер направляет нормативные документы, устанавливающие форму отчета и включающие в себя инструкции по формированию отчетов в отделе автоматизации.

Кроме сумм, начисленных по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, здесь, в частности, могут быть отражены:

  • стоимость выдаваемых бесплатно форменной одежды и обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании работников (п. 21 Методических рекомендаций № 792);
  • расходы на оплату проезда работников по территории России к месту отпуска и обратно;
  • признанные оценочные обязательства по предстоящей оплате отпусков, отгулов и ежегодных вознаграждений за выслугу лет;
  • расходы на выплату отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска в сумме, превышающей резерв;
  • суммы платежей по договорам обязательного, а также добровольного страхования, заключенным в пользу работников.

Специализированные формы

Помимо обычных форм отчетности, сельскохозяйственные компании применяют также специальные формы.

Сумма, руб Документ-основание 20 70 Начислена зарплата сотрудникам хлебопекарни по основному производству 800 000 Зарплатная ведомость 25 70 Начислена зарплата кладовщикам 30 000 Зарплатная ведомость 44 70 Начислена зарплата продавцам в магазине при производстве 40 000 Зарплатная ведомость 26 70 Начислена зарплата АУП 200 000 Зарплатная ведомость

  1. Начисление отпускных за счет ранее созданного резерва: Дт 96 Кт 70 – сумма отпускных.
  1. Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования: Дт 69.1 Кт 70.
  1. Начислена материальная помощь за счет чистой (нераспределенной) прибыли: Дт 84 Кт 70.
  1. Начислена з/п работникам за строительство объекта ОС и отнесена на затраты по осуществлению кап.

Важноimportant
На закрытие месяца дается 10 дней.

Этого времени достаточно, чтобы бухгалтер проверил все начисления и сделал соответствующие выплаты.

Начисление НДФЛ и страховых взносов на заработную плату: ставки и тарифы

Заработная плата любого сотрудника организации — это доход физического лица. По Налоговому кодексу РФ любой доход физического лица должен облагаться налогами.

Налог, который платит за себя каждый официально трудоустроенный сотрудник — это НФДЛ (налог на доходы физических лиц).


Тарифная ставка для резидентов РФ составляет 13%.

Это единственный налог на доход, который может взиматься с физического лица.

НДФЛ-ом может облагаться не только основная заработная плата, но и любой доход, полученный на территории РФ.

По ТК РФ оплата труда должна состоять из двух частей.

Первая часть заработной платы — это аванс, который, как правило, выплачивается в последних днях текущего месяца, а вторая часть заработной платы — это остаток основной заработной платы, который выплачивается в первой половине месяца, следующего за отчетным периодом.

Разрыв между двумя половинами заработной платы не должен превышать 15 календарных дней.

Сам аванс, то есть первую часть заработной платы работника, нужно рассчитывать пропорционально времени, которое было отработано этим сотрудником. Как правило, это не менее 40% от оклада сотрудника.

Если работник болел или находился в отпуске, то аванс ему не начисляется и не выплачивается.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *